Налоговые споры, которые рассматриваемые арбитражными судами, — материальные и процессуальные правоотношения. Споры могут возникнуть после оценки действия плательщика налогов налоговыми работниками.
   При урегулировании налоговых споров возникает немало трудностей, к примеру, из-за громоздкости базы законодательства, отсутствия системности, согласования структуры. Плательщики налогов не всегда могут разобраться в правовых нормах.
   Возможно предоставление: письменных и вещественных доказательств (актов, справок, счетов-фактур, накладных, иных документов, графических записей); объяснений; свидетельских показаний; видеозаписей. Письменные доказательства представляются в арбитражные суды на подлинниках или в ксерокопиях, что заверены в соответствии с требованиями законодательства. Зачастую при представлении копии нужно предъявлять и оригинал

 Доказательства можно классифицировать по виду: 

  • Документация, что составляется при налоговом контроле.
  • Документы, что составляются при ведении налогового учета, отчетные справки.
  • Гражданско-правовые документы.
  • Первичные справки, счет-фактура. Регистр бух.учета.
  • Документация, что разработана плательщиками налогов самостоятельно.

Письмо, заключение и справка государственного органа и местного самоуправления, компаний, что несут ответственность за кадровый и технический учет недвижимого имущества.

Споры могут возникнуть, если: 

  • не представлено или несвоевременно подано документы;
  • не представлено налоговую и бухгалтерскую отчетность;
  • не уплачено или не вовремя перечислено средства по транспортному налогу или другому обязательному платежу;
  • рассматривается вопрос возмещения НДС, получения вычетов по имуществу;
  • налоговый орган отказывается регистрировать юр.лицо, вносить определенные изменения;
  • ведется незаконный бизнес;
  • завышается имущественный налог, незаконно он начисляется;
  • приостанавливаются операции по счету;
  • лицо привлекается к ответственности административного характера.

   Как показывает судебная практика по налоговым спорам, возможно использование таких способов защиты в судах прав плательщиков налогов: 

  • Законодательный акт в полной или частичной мере признается неконституционным.
  • Выносится решение о том, что закон в определенном территориальном округе противоречит федеральным положениям, а значит, он не может считаться действительным.
  • Нормативный или ненормативный акт ФНС или иной государственной инстанции признается таким, что противоречит законодательству и нарушает права граждан.
  • Действия должностных лиц налоговой инстанции и иных структур нарушают права и интересы плательщика налога.
  • Принуждаются налоговые структуры или другие государственные службы к исполнению установленного обязательства, если они уклоняются от выполнения.
  • Возвращаются из казны необоснованно списанные недоимки, штрафы за правонарушения со счетов плательщика налогов.
  • Возмещаются проценты при опоздании с возвратом излишне перечисленных налогов, штрафов.
  • Возмещаются убытки, что причинены незаконным решением, действием налогового органа или должностного лица.

   Налоговая служба может обратиться с иском с течение 2 месяцев после опоздания с платежами по налогам, пеням. Могут подниматься вопросы:

  • закрытии предприятия;
  • признании сделки недействительной;
  • взимании средств, что получены при совершении противозаконного действия;
  • взимании штрафов по административным правонарушениям                                                   

    Досудебный способ – это подача жалобы в вышестоящую инстанцию на налоговую службу. Отличается простотой, так как характеризуется:

  • свободной формой обращения;
  • отсутствием необходимости платить госпошлину;
  • наличием меньшего количества оснований для отказа.                  

    Но довольно редко налоговые споры рассматриваются без привлечения судебного органа. Досудебное разбирательство – это и урегулирование споров путем подачи возражения на акты налоговых проверок или по результату проведенного мероприятия налогового контроля.
    Жалоба может рассматриваться в течение установленного периода в соответствии со ст. 140 НК. Вышестоящая налоговая инстанция может принять одно из таких решений:

  • оставить жалобу неудовлетворенной;
  • отменить акт налоговой службы, назначит дополнительную проверку;
  • отменить решение Налоговой инстанции, прекратить производство по делу о нарушении налогового законодательства;
  • изменить решение налоговой службы или вынести новое решение.

   В Москве есть множество компаний, которые проконсультируют по вопросам налоговых споров или окажут помощь при судебном разбирательстве. Такие организации:

  • разъяснят, какие возможны налоговые риски;
  • проконсультирую об особенностях проведения выездной и камеральной налоговой проверки;
  • объяснят, как и когда можно обжаловать решение налоговой инстанции, противозаконных действий;
  • дадут рекомендации по выбору контрагента, чтобы избежать негативных последствий;
  • помогут с подготовкой документации.                                                                                                     

Никто из налогоплательщиков не застрахован от возникновения налогового спора, даже в том случае, когда стараются исполнять все свои налоговые обязательства безоговорочно. Поэтому стоит изучить законодательные нормы относительно рассмотрения таких дел. Это позволит вам приобрести уверенность в своей правоте и защитить права, нарушенные налоговой службой.

   Если же не уверены в благоприятном исходе разбирательства, заручитесь поддержкой юриста.